El descuento de 40% de ARBA no toca el capital: en una deuda de 2026 llega como mucho a 22,7%
ARBA ofrece desde el lunes 26 de octubre hasta 40% de descuento para cancelar deudas de Inmobiliario, Automotor, Ingresos Brutos y Sellos. Pero la resolución dice que la quita nunca puede tocar el capital: solo baja intereses. En una deuda vencida el 1 de enero de 2026, los intereses suman 29,4% del capital; el descuento real es entonces 22,7%, y se paga el capital justo. El 40% entero solo llega a las deudas vencidas hasta el 11 de julio de 2025.
El descuento de 40% que ARBA ofrece desde el lunes no se aplica igual a todas las deudas. La resolución que lo crea dice que las reducciones "en ningún caso podrán implicar una disminución del importe del capital de la deuda". Traducido: ARBA puede perdonar intereses, pero nunca un peso del impuesto original. Y en las deudas más nuevas los intereses no llegan al 40% del total, así que el descuento se queda corto.
El plan es la Resolución Normativa 23/2026 de la Agencia de Recaudación de la Provincia de Buenos Aires, firmada el 21 de octubre. Rige para quienes se adhieran entre el 26 de octubre y el 31 de diciembre y alcanza a los impuestos Inmobiliario (básico y complementario), Automotor (autos y embarcaciones), Ingresos Brutos y Sellos.
El descuento baja a medida que pasan las semanas. Hasta el 13 de noviembre es de 40% al contado, 20% en tres cuotas y 15% en seis cuotas, sin interés de financiación. Después pasa a 35, 15 y 10; desde el 28 de noviembre, a 30, 10 y 5; y del 12 al 31 de diciembre queda solo el 30% al contado.
La cuenta es simple. Según el índice oficial de ARBA, una deuda vencida el 1 de enero de 2026 que se paga el 26 de octubre acumula $29,42 de intereses por cada $100 de capital: el total es $129,42. El 40% de ese total serían $51,77, pero solo hay $29,42 de intereses para descontar. El descuento se queda ahí: se pagan los $100 de capital, y la quita real es 22,7% del total. Esa es la distancia entre el descuento anunciado y el que se recibe.
Para que el 40% se aplique entero, los intereses tienen que valer al menos dos tercios del capital. Con las tasas que cobró ARBA, eso pasa en las deudas vencidas hasta el 11 de julio de 2025 si se pagan el lunes 26, o hasta el 19 de julio si se pagan el 13 de noviembre, el último día del 40%.
El comunicado que ARBA publicó el 19 de octubre lo dice de otra forma: "Las bonificaciones no podrán superar el monto del capital adeudado". Pero lo que rige es el texto de la resolución, y la resolución habla de no disminuir el capital, que es otra cosa. Cuánto descuento queda depende, entonces, de los intereses que acumuló cada deuda.
El descuento real depende de cuánto tiempo lleva la deuda impaga, porque eso define cuántos intereses tiene. Y ARBA cambió tres veces su tasa en dos años y medio: 8% por mes desde marzo de 2024 (Resolución Normativa 10/2024), 6,6% desde julio de 2025 (RN 17/2025) y 3% desde enero de 2026 (RN 33/2025). Las tres son "no acumulativas": el interés se calcula siempre sobre el capital, no sobre los intereses anteriores.
Desde julio de 2025, cuanto más nueva la deuda, menos descuento
Descuento sobre el total (capital más intereses) para una deuda vencida el día 1 de cada mes y cancelada en un pago el 26 de octubre de 2026, en %.
Las deudas viejas se llevan el 40% completo, pero igual cuestan mucho más que el capital. Una cuota que venció el 1 de marzo de 2024 acumuló intereses por 196,9% del capital: por cada $1.000.000 de impuesto original, el total llega a $2.968.579.
Con el plan al contado, esa cuota se paga $1.781.147, 78% más que el capital. Una de enero de 2023 se paga $2.117.921 por cada millón. El descuento entero no alcanza para borrar lo que acumularon.
A las deudas nuevas el plan les perdona todos los intereses; a las viejas, no
Capital más intereses sin el plan, y lo que se paga con la quita de 40%, según la fecha de vencimiento. En pesos.
Las deudas más nuevas están en la situación opuesta: para ellas el plan funciona como un perdón total de intereses. Para todo lo que venció después del 11 de julio de 2025, pagar al contado antes del 13 de noviembre deja la deuda en el capital justo. Lo que cambia es cuánto representa eso: 22,7% menos para una deuda del 1 de enero de 2026, 10,2% para una del 1 de julio y 2,4% para una del 1 de octubre. Cuanto más nueva la deuda, menos intereses hay para perdonar.
El plan de este año da más que el de noviembre de 2024. Aquel (RN 27/2024) daba como máximo 30% al contado y 10% en tres cuotas, solo para Inmobiliario y Automotor. Tenía la misma regla: la quita no podía disminuir el capital.
△ La cocina del dato
El camino de verificación: documento oficial y recálculo propio desde las normas. Los porcentajes del plan y la regla del capital salen del artículo 2 de la Resolución Normativa 23/2026, firmada el 21/10/2026 por el director ejecutivo de ARBA y publicada en la biblioteca legal del organismo. Los porcentajes y las fechas coinciden con el comunicado oficial de ARBA del 19/10/2026. La regla del capital también figura en los considerandos de la resolución ("sin que la aplicación de los descuentos y bonificaciones [...] implique una quita del importe del capital") y en el plan anterior, la RN 27/2024.
De dónde salen los intereses. De los índices de liquidación que publica ARBA (Disposición Delegada SERYC 3647/26, del 09/09/2026): para cada fecha de vencimiento y cada día de pago de octubre, noviembre y diciembre, cuánto vale hoy un peso de deuda. Para una deuda vencida el 01/01/2026 y pagada el 26/10/2026, el índice es 1,294193: capital más 29,42% de intereses. Usamos la planilla de deudas prejudiciales de impuestos predeterminados (Inmobiliario y Automotor); la de autodeterminados (Ingresos Brutos) da los mismos índices para todas las fechas desde 2022.
Lo que recalculamos. Rehicimos los intereses con las tres tasas de las resoluciones (8%, 6,6% y 3% mensual, prorrateadas por los días de cada mes). Para todas las fechas de vencimiento desde marzo de 2024 la diferencia con el índice oficial es menor a 0,2 puntos; en la del 01/01/2026 coincide: 9 meses a 3% más 25 días de octubre (3% × 25/31) dan 29,42%. El umbral del 40% sale de la regla: el 40% del total cabe en los intereses si estos valen al menos dos tercios del capital (índice de 1,6667 o más). El último vencimiento que lo cumple pagando el 26/10 es el 11/07/2025 (índice 1,667741); pagando el 13/11, el 19/07/2025.
Qué no afirmamos. Los ejemplos suponen deudas con capital e intereses, sin multas ni otros accesorios: con multas el monto total y la cuenta cambian. Las deudas en juicio llevan otra tasa (4,5% por mes desde enero de 2026) y las de planes caducos tienen un piso propio fijado en la resolución. Los montos de esta nota son ejemplos con la tasa general; la liquidación de cada deuda la hace ARBA en su sitio. Qué deudas entran (hasta el 31/12/2025 y las de 2026 salvo Sellos) lo informa el comunicado de ARBA.
"Hasta 40% de descuento" es una forma correcta de describir el plan, pero sirve sobre todo para quien arrastra deudas de antes de mediados de 2025. Para el que se atrasó este año, el beneficio real es otro: dejar de pagar intereses. Si paga al contado antes del 13 de noviembre, salda la deuda por el capital, y eso vale más cuanto más vieja sea la cuota. Lo que la nota no puede calcular es el caso con multas: ahí el total cambia, y la liquidación de cada deuda la hace ARBA.
Hay un motivo extra para mirar el plan. Según el comunicado de ARBA, no tener deuda va a ser condición para acceder a las bonificaciones y descuentos de los impuestos provinciales de 2027. El director ejecutivo, Cristian Girard, lo presentó como "una herramienta concreta para regularizar su situación", en "un contexto económico adverso y de mayores dificultades para el pago de impuestos".
△ ¿Cómo te afecta?
Si debés cuotas del Inmobiliario o de la patente de 2026, pagándolas al contado antes del 13 de noviembre te ahorrás todos los intereses, pero no el 40%: pagás el impuesto original. Adhiriendo el 26 de octubre, en tres cuotas sin interés el 20% se aplica entero solo a lo que venció hasta el 14 de febrero de 2026; en seis cuotas, el 15%, a lo que venció hasta el 28 de abril.
Si tenés deudas viejas de Ingresos Brutos, el 40% se aplica completo a lo vencido hasta el 11 de julio de 2025, y conviene adherir antes del 13 de noviembre: después la quita baja a 35% y desde el 28 de noviembre, a 30%.
Si no sabés cuánto debés, desde el 26 de octubre el sitio de ARBA permite elegir el impuesto, consultar la deuda y armar el plan. Si elegís pagar al contado, la liquidación vence a los cinco días corridos de emitida.
El cronograma completo del plan
| Adhesión | Al contado | 3 cuotas | 6 cuotas |
|---|---|---|---|
| 26/10 al 13/11 | 40% | 20% | 15% |
| 14/11 al 27/11 | 35% | 15% | 10% |
| 28/11 al 11/12 | 30% | 10% | 5% |
| 12/12 al 31/12 | 30% | — | — |
Las cuotas son mensuales, iguales y sin interés de financiación. En todos los casos la reducción se calcula sobre el monto total del acogimiento y no puede disminuir el capital (RN 23/2026, artículo 2).
El interés que cobra ARBA desde 2024
| Desde | Norma | % mensual (prejudicial) | % mensual (en juicio) |
|---|---|---|---|
| 01/03/2024 | RN 10/2024 | 8,0 | 10,0 |
| 01/07/2025 | RN 17/2025 | 6,6 | 8,3 |
| 01/01/2026 | RN 33/2025 | 3,0 | 4,5 |
Las tres tasas son no acumulativas. Para comparar: ARCA cobra 2,75% por mes por los impuestos nacionales pagados tarde (ver nota).